Если вы обнаружили ошибку в базах страховых взносов, скорректируйте их в расчетном листке сотрудника. Чтобы в учете и отчетности отражались правильные суммы взносов, перед закрытием месяца проверяйте базы каждого работника с помощью отчета «Расчетная ведомость».
Рассмотрим пример.
Сотрудник оформил отпуск с 29 ноября по 20 декабря. 1 декабря он заболел и был на больничном по 22 декабря. В базы, облагаемые страховыми взносами, попадут:
- начисления за расчетный месяц, с которых работодатель должен уплатить страховые взносы;
- сумма удержанных отпускных за дни, которые пересекаются с больничным — со знаком «минус».
В нашем примере сотрудник отработал семь дней. Сумма облагаемых страховыми взносами начислений оказалась меньше суммы удержанных отпускных — страховые взносы стали отрицательными.
Скорректируем их, так как «Расчет по страховым взносам» с отрицательными значениями не примет налоговая инспекция.
Корректировку можно проводить только в том месяце, в котором еще не закрыта зарплата и не сформированы проводки.
Скорректируем базы за ноябрь в расчетном листке декабря.
- Разверните строку «База, облагаемая страховыми взносами» и посмотрите вид НУ — его нужно будет указать при корректировке.
- Нажмите
и выберите «Корректировка». - Укажите вид НУ, который установлен в расшифровке к базе, и месяц, который вы определили для корректировки. Введите сумму со знаком минус.
- В блоке «Базы» появится новая строка с корректировкой. В базе текущего месяца измените отрицательную сумму на 0.
- Аналогичным образом скорректируйте базы, облагаемые страховыми взносами в ФСС, в ФФОМС и от несчастных случаев. Важно соблюдать порядок действий, чтобы избежать ошибок в учете: сначала оформить корректировку, затем обнулить базы.
Посмотреть все документы корректировки за период можно в отчете «Расчетная ведомость».
Итог: базы скорректированы — сдайте отчетность.